03150, Украина, город Киев

ул. Антоновича, 172, этаж 11, офис 1118

profit.consul@gmail.com
firmprofit-consul
+38 (068) 958 56 23
+38 (044) 303 92 29
Показать меню
Налогообложение доходов нерезидентов

Налогообложение доходов нерезидентов 

Время от времени работодатели сталкиваются с тем, что им необходимо трудоустроить иностранца или лицо, у которого нет гражданства.

Те физические лица, которые относятся к подобным категориям, а также украинские граждане являются теми, кто платит НДФЛ. Основываясь на ст. 162.1.1 НКУ, нерезидентами называют тех, кто платит налог от тех доходов, которые были получены на территории Украины.

Для начала попробуем разобраться в понятии «нерезидент», потому что обстоятельства или режимы обложения НДФЛ для нерезидентов и резидентов немного не схожи между собою.

В налоговом кодексе существует определение нерезидента, где им может стать каждый, если он физическое лицо, не являющееся резидентом. Имеется в виду, что это лицо не располагает постоянным местом жительства в Украине. 

Из этого следует, что физлицо нельзя называть нерезидентом, если им не выполняется хотя бы одно из нижеприведенных требований:

- необходимо располагать украинским гражданством;

- имеющееся ПМЖ в Украине при временном проживании за рубежом;

- человек постоянно проживает за рубежом, но при этом сохраняет в Украине немало жизненных интересов (личные или экономические связи). 

О чем необходимо знать и помнить, так это о том, что если отсутствует гражданство Украины или у вас нет свидетельства о постоянном проживании в этой стране  - это будет мешать получению статуса налогового резидента.

О всех нюансах этого процесса вы без труда можете узнать, обратившись за помощью в юридическую компанию, после чего получение гражданства Украины станет не такой уж и недостижимой целью.

В случае, когда есть проблемы с определением государства, как центра жизненных интересов для физического лица, тогда уместным будет признание резидента, но при одном условии – он пребывает на территории Украины в течение налогового года, а это не меньше 183 дней.

Именно поэтому мы еще раз настоятельно рекомендуем не заниматься подобной процедурой самостоятельно, потому что каждый случай – он индивидуальный, а квалифицированные юристы, как никто другой смогу подсказать вам и помочь в таком процессе, как получение гражданства в Украине.

Говоря о ставках налога, необходимо упомянуть о таких положениях НКУ (ст.170.10.1), где весьма прозрачно идет речь об обложении подоходными налогами доходов нерезидента, что напрямую связано с правилами, относящимися к резидентам.

Смысл сказанного заключается в том, что доход от нерезидента и резидента – это объект подвергающийся удержанию военного сбора (полтора процента).

В 2012 году ГНАУ предоставил разъяснения, касательно того, в каких случаях будет облагаться по ставкам доход нерезидента:

- если речь идет о зарплате и других компенсационных выплатах или доходах, основывающиеся на договорах, которые носят гражданско-правовой характер. Также под этот пункт попадают остальные разновидности доходов, которые будут обложены по ставке в 18%.

- также попадают дивиденды, которые облагаются налогами. Это происходит тогда, когда дивиденды были начислены украинским предприятием. В этом случае действуют ставки в пять процентов (предприятие является плательщиком налога на прибыль) или девять процентов (когда предприятие придерживается упрощенной системы обложения).

- когда дело касается инвестиционной прибыли и даже той прибыли, которая была получена после осуществления процедуры купли-продажи облигаций по внутренним государственным займам. Сюда же входят и пассивные доходы, они также будут облагаться восемнадцатью процентами (согласно ст.167.5.1).

- когда имеют место быть операции с недвижимостью. Те доходы, которые были получены в результате подобных операций (купля-продажа, мена) будут облагаться ставкой в пять процентов. Согласно ст.173.1 НКУ, операции по недвижимости также подлежат налогообложению согласно ставке, предусмотренной ст.167.2.

Доход на пользу нерезидентов начисляется непосредственно резидентом, который обязан быть юридическим или физическим лицом, который параллельно может быть частным предпринимателем – для такого резидента действуют обязанности, как и у налогового агента.

Проще говоря, подобный резидент может самостоятельно удерживать сумму налога, который происходит из начисленного дохода и перечислять эту сумму непосредственно в бюджет.

Если доходит дело до заключения контракта с нерезидентом, резидент обязан указывать ставку НДФЛ, который в дальнейшем используют в момент обложения дохода нерезидента (НКУ, ст.170.10.03). 

Необходимо помнить о том, что зарплата нерезидента облагается согласно правилам, которые были предусмотрены для нерезидента.

В то время как нерезидент обладает правом уменьшать размер своего месячного облагаемого дохода от одного (не более) работодателя в размере одной социальной налоговой льготы.

Одновременно, предоставляемая налоговая скидка будет действовать исключительно по ст. 166.4.1, которая была предусмотрена только лишь для резидента.

Для того, чтобы максимально прояснить картину, описывающую получение гражданства в Украине, необходимо рассматривать два варианта – или разобраться с этим вопросом самостоятельно, что займет немало времени и сил, или обратиться за помощью к специализированному консультанту юридической компании с многолетним опытом.

Последний вариант существенно облегчит процедуру и значительно сэкономит ваше личное время